农产品各环节税收优惠政策

7.

农产品各环节税收优惠政策汇总

水产养殖饲料批发税收 水产饲料销售

1、《、关于免征蔬菜流通环节有关问题的通知》(财税[2011]137号)规定，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节。

二、自产农产品无税进入加工、消费阶段

1、暂行条例第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征。暂行条例实施细则进一步作出细化，所称农业，指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。这里的农产品，指初级农产品。无论是蔬菜还是鲜活肉蛋产品，其上道环节一般都是农业生产环节，农业生产者销售的自产农产品免征相关税收，是我国税收政策的一贯做法。特别是取消农业税以后，自产农产品更是以无税成本进入工业生产、商品流通领域。

2、低税率优惠，收购农产品允许扣抵进项税额

《、关于调整农业产品税率和若干项目征免的通知》(财税字[1994]4号)规定，从1994年5月1日起，农业产品税率由17%调整为13%，《、关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字[1995]52号)规定，涉及鲜活农业产品征税范围的有：蔬菜、茶叶、园艺植物、油料植物、糖料植物、其他植物、干姜、姜黄、水产品、畜牧产品、其他动物组织等。

3、为了保证链条的完整性，对收购农产品实行抵扣进项税政策。暂行条例第八条规定，纳税人购进农产品，除取得专用或者海关进口专用缴款书外，按照农产品收购或者销售上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额抵扣销项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。

三、农产品流通环节减税政策不断“扩围”

1、财税[2011]137号文件自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节。具体规定：

1)享受免征的对象，指从事蔬菜批发、零售的纳税人。

2)享受免征的蔬菜主要品种，参照《蔬菜主要品种目录》执行。

3)简单加工享受税收优惠。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏和冷冻等工序加工的蔬菜，属于财税[2011]137号文件所述蔬菜的`范围。

2、财税[2012]75号文件自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节。具体规定：

1)对农产品各环节有哪些税收优惠政策你知道吗?你对农产品各环节税收优惠政策了解吗?下面是我为大家带来的关于农产品各环节税收优惠政策汇总的知识，欢迎阅读。从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征。

2)免征的鲜活肉产品，指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。3.免征的鲜活蛋产品，指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

上述两个文件均强调分别核算。纳税人既销售蔬菜、鲜活肉蛋产品，又销售其他应税货物的，应分别核算蔬菜、鲜活肉蛋产品和其他应税货物的销售额;未分别核算的，不得享受免税政策。

四、农产品批发市场、农贸市场的其他税收优惠

1、《、关于农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税政策的通知》(财税[2012]68号)规定，自2013年1月1日~2015年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产和土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。该文件将农产品流通环节税收优惠政策落到实处，为菜篮子税收优惠提供了载体。

2、涉农企业所得税优惠惠及产、供、销各环节

企业所得税法第二十七条规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。企业所得税法实施条例进一步明确，对企业从事蔬菜、薯类、油料、豆类、糖料、水果和坚果的种植，农作物新品种的选育，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞免征企业所得税;对企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。

3、《、关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税[2008]149号)，《、关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税[2011]26号)，《关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(公告2011年第48号)进一步拓宽了农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠范围，有力地保障了鲜活农产品市场供应和价格稳定，惠及广大城乡居民。

综上所述，涉农产品在生产环节由农业生产者销售的不仅免征，而且免征企业所得税;其范围不仅包括农业，而且包括农产品初加工业;免税的农业生产者，不仅包括从事农业生产的单位和个人，而且包括“公司+农户”经营模式企业。此次菜篮子税收优惠“扩围”，免征蔬菜、鲜活肉蛋产品流通环节，可以讲，从农业生产到商品流通销售，所涉商品将无税进入菜篮子。 ;

关于饲料生产企业有哪些税收优惠政策？

三、享受上述税收优惠的房产、土地，是指农产品批发市场、农贸市场直接为农产品交易提供服务的房产、土地。农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务一般纳税人购进免税农产品可抵扣的进项税额，有两个途径：的房产、土地，不属于本通知规定的优惠范围，应按规定征收房产税和城镇土地使用税。

（1）税品范围包括：①单一大宗饲料。②混合饲料。③配合饲料。④复合预混料。⑤浓缩饲料。 （2）饲料企业税收优惠政策审批程序： 饲料生产企业申请免征的饲料除单一大宗饲料、混合饲料以外，配合饲料、复合预混料和浓缩饲料均应由省一级税务机关确定的饲料检测机构进行检测。新办饲料生产企业或原饲料生产企业新开发的饲料产品申请免征应出具检测证明。

农产品税收优惠政策2021

农产品，是4)各种蔬菜罐头不属于财税[2011]137号文件所述蔬菜的范围。蔬菜罐头指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。其不享受免征优惠。指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。”根据《关于印发的通知》（财税字〔1995〕52号）规定：“农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

2021年农产品税收优惠政策：

1、直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地，免征土地使用税。

3、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免缴土地使用税5-10年。

4、在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地。

5、免征车船税：拖拉机，捕捞、养殖渔船。

6、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

7、新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。

8、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

9、农林作物，牧业畜类保险合同，免征印花税。

《中华暂行条例》

第十六条 （一）、从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征。

（三）、“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。

（四）、对农民专业合作社向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农、农机免征。

（五）、在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品；从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等；自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。

（六）、同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。

农村水产养殖有什么补贴政策

1.2015年水产养殖业补贴政策：支持范围：规模化标准化畜禽(或水产)养殖基地，组织带动力强的股份合作和专业合作组织、专业大户或家庭资金补助数额：1000-2000万.

项目名称：2014年农机购置补贴补贴范围：畜牧水产养殖机械，饲料(草)加工机械设备，畜牧饲养机械青贮切碎机，铡草机，揉丝机，压块机，饲料粉碎机，饲料混合机、搅拌机，挤奶机，剪羊毛机，贮奶罐，冷藏罐，增氧机，投饵机，养蜂专用平台。申请额度：购价30%，个别放宽申报时间：2014年6月30日和12月31日前

项目名饲料的利润是要靠量的，而不是单位价。一包饲料经销商也就加个5块10块就卖了，如果碰上大客户，3、4块钱的价也卖了。一吨饲料25包，按5元价算，也就125元每吨的毛利吧。当然如果你走的量够多，年底厂家也是有一定返利的。称：2015年优势特色项目水产品苗种繁育及养殖场项目。申报条件：项目单位须为有一定实力和带动能力的渔业企业和农民合作社。

项目名称：扶持“菜篮子”产品生产项目-畜牧业、渔业。支持范围：重点扶持渔业标准化、规模化养殖。养殖规模需达到以下标准：池塘类养殖场池塘面积在200亩上，工厂化养殖水面面积34、“公司+农户”亦可享受企业所得税优惠。《关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知》(公告2010年第2号)明确，“公司+农户”从事农、林、牧、渔业项目生产企业，可以按照企业所得税法实施条例的有关规定，享受减免企业所得税优惠。000平米以上。资金补助数额：20-100万预计申报时间：7-8月，2014年部分地区采取了储备申报，由地方确定。

项目名称：2015年养殖业良种工程拟储备项目支持范围：养殖良种工程项目、畜禽良种工厂拟储备项目、水产良种工程拟储备项目资金补助数额：(视具体情况)。申报要求：畜禽良种项目如承担单位为企业的，须在2009年12月31日之前注册成立。预计时间：2015年2-3月

2015年农业综合开发产业化经营项目一般产业化项目。扶持范围为：农产品、经济林及设施农业种植、畜禽水产养殖等种植养殖基地，农产品加工，储藏保鲜、产地批发市场等流通设施。

项目名称：2014年全国农牧渔业丰收奖申报。支持范围：取得显著经济、和生态效益的农业技术推广项目。

农业生产资料免征优惠政策

法律依据：《中华税收征收管理法》

条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收（二）、中文名免税农产品解释免交的农业产品农业产品植业、养殖业、林业、牧业范围销售的自产农业产品免2、对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税、土地使用税。征。的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收款。

请问企业销售收购的农产品适用的税率为多少？

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

企业销售收购的农产品适用的税率为13%。

扩展资料：

2、根据财税[2002]105号《关于一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》规定：一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。

根据《关于部分货物适用低税率和简易办法征收政策的通知》规定：下列货物继续适用13%的税率：

（一）农产品。

（二）畜牧产品。

销售农业生产者自产自销的农产品免征。农民合作社销售自产的农产品免征。其余征收。

“《中华暂行条例》第十六条所列免税项目的项所称的'农业生产者销售的自产农业产品'，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收。”根据上述规定，农产品销售免征税的前提是自产的农产品。

税人销售或者进口农产品(含粮食)、食用植物油、饲料等货物税率为11%。

适用范围具体为：农产品包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

具体征税范围暂继续按照《、关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》及现行相关规定执行，并包括挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽、动物骨粒等;

食用植物油、化肥、农、农机、农膜等，具体征税范围暂继续按照《关于印发〈部分货物征税范围注释〉的通知》及现行相关规定执行，并包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油等;饲料包括用于动物饲养的产品或其加工品。

企业是一般纳税人，销售按17%的税率。是小规模纳税人则按其适用的税率，现为3%。购进农产品，若为规定的初级农产品，且为从农户自产收购，各种资料齐全，可开具收购并按13%的税率计算进项税予以抵扣。

要看双方公司的性质啊。不过一般就是13%。

请问 水产饲料经销商每吨利润多少 比如虾料等

兽类、禽类和爬行类动物的肉产品，包括整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷扩展资料暂行条例第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征。暂行条例实施细则进一步作出细化，所称农业，指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。这里的农产品，指初级农产品。冻肉、盐渍肉，兽类、禽类和爬行类动物的内、头、尾、蹄等组织。各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品，如腊肉、腌肉、熏肉等，也属于本货物的征税范围。各种肉类罐头、肉类熟制品，不属于本货物的征税范围。

2022宠物食品税率多少

饲料，是指用于动物饲养的产品或其加工品。具体征税范围按照《关于修订“饲料”注释及加强饲料征免管理问题的通知》（国税发〔1999〕39号）执行，并包括豆粕、宠物饲料、饲用鱼油相关资料：、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品。

、农产品收购企业向农业生产者个人收购免税农产品时，凭开具的收购凭证上注明的价款，按13%的扣除率计算可抵扣进项税额;%

个体工商户从事内陆水产养殖交不交个人经营所得税？

【法律法规】

你说的这个问题，属于税收实务和税收征管问法律分析：现行农业类优惠政策主要有以下方面:(一)农业生产者销售的自产农产品免征。农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人。农产品,是指初级农产品,具体范围由、确定(具体参见《农业产品征税范围注释》).(二)部分农业生产资料免征。1.农膜。2.生产销售的氮肥、磷肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥(磷酸二铵从2008年1月1日起执行)。可以享受免征优惠政策的复混肥是指企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%。3.批发和零售的种子、种苗、化肥、农、农机4.尿素产品。自2005年7月1日起,对国内企业生产销售的尿素产品由先征后返50%调整为暂免征收.5.有机肥产品。自2008年6月1日起,纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征。享受免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥.其产品执行标准为:有机肥料NY525-2002,有机-无机复混肥料GB18877-2002,生物有机肥NY884-2004.其他不符合上述标准的产品,不属于《关于有机肥产品免征的通知》(财税〔2008〕56号)规定的有机肥产品,应按照现行规定征收.(三)钾肥。自2004年12月1日起,对化肥生产企业生产销售的钾肥,由免征改为实行先征后返。(四)部分饲料产品免征。具体包括:单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料。1.单一大宗饲料.指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品.其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。2.混合饲料.指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置,其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。题。

个体工商户从事水产养殖的，属于从事农业生产，从事农业生产的个体工商户，免征直接养殖生产产品销售的和养殖的经营的个人所得税。

上述看法，供你参考。

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